Qué productos financieros debo revisar en una Conciliación bancaria?
- Cuentas corrientes,
- Cuentas de ahorros, y
- Otros productos bancarios adquiridos por la empresa según su necesidad.
Qué movimientos financieros debo revisar para hacer una Conciliación bancaria?
- Consignaciones en efectivo,
- Consignaciones en cheque,
- Pagos de nómina,
- Transferencias,
- Liquidación de intereses,
- Pago de proveedores,
- Pago de comisiones bancarias,
- Cobros por retiros en efectivo,
- Notas débito,
- Notas Crédito,
- Pagos automáticos, y
- Todas las transacciones de entrada y salida de dinero.
Una Conciliación bancaria es necesaria para ajustar los saldos que presenta el banco.
Comúnmente nunca coinciden con los saldos que tiene la empresa en sus libros auxiliares.
Esto se debe a que no todos los movimientos financieros quedan registrados en el corte mensual que el banco expide a sus clientes, sino que se verán reflejados durante el corte del siguiente mes
Causas
Algunas causas de las diferencias de saldos:
- Cheques devueltos que la empresa tiene registrado como pagos.
- Cheques girados o en tránsito y que no han sido cobrados por su beneficiario.
- Consignaciones registradas en la empresa pero que el banco no las ha vinculado a la cuenta.
- Notas débito y notas crédito que el banco ha ingresado en la cuenta bancaria y que la empresa no ha detectado o registrado.
- Errores de la empresa o de la entidad bancaria al momento de registrar valores y conceptos.
- Depósitos en tránsito no registrados.
- Cargos por servicios.
- Intereses ganados.
- Pago de servicios debitados automáticamente.
Recomendaciones
Recomendaciones para realizar una Conciliación bancaria:
- Tener toda la documentación necesaria para hacer la comparación: Extractos, estados de cuenta y libros contables o auxiliares de la empresa.
- Iniciar la revisión identificando los saldos de los meses anteriores.
- Verificar las partidas no registradas por el banco: Cheques y depósitos en tránsito (del mes anterior) deben aparecer en el extracto actual.
- Verificar las partidas no registradas por la empresa: Revisar que las notas de crédito y débito omitidos (del mes anterior) estén reflejadas en el libro contable.
- Identificar Errores: Estos pueden ser por omisión, mal ubicación, diferencias, o partidas que no pertenecen a la empresa.
Por último, es recomendable contabilizar los conceptos que se restan o se suman.
Ejemplos concretos:
Restar:
- Cheques en tránsito.
- Notas crédito no registradas.
- Cargos por servicios bancarios.
- Cheques sin fondos y sus cargos.
Sumar
- Consignaciones pendientes.
- Depósitos en tránsito.
- Notas débito no registradas.
- Intereses ganados.
Resultado: Saldo ajustado.
