Si bien el IVA pesa sobre el consumidor, que es quien lo soporta, es la empresa la encargada de cobrarlo y pagarlo al fisco.
El gravamen o porcentaje a cobrar es aplicado sobre el valor de los bienes de consumo o servicios. Y también es aplicado sobre las importaciones.
Características del IVA
Se pueden resumir sus principales características como sigue a continuación:
- Es un impuesto indirecto, no se aplica directamente a la renta de las personas.
- Es aplicado sobre el costo de los productos y servicios.
- Grava el consumo y es pagado por el consumidor.
- Se concreta una vez que la empresa ha emitido la factura.
Términos a considerar
Suelen emplearse en la normativa fiscal términos que pueden resultar de difícil comprensión. En este sentido, el sujeto pasivo será quien pague el impuesto.
El hecho imponible, se refiere a la actividad que da lugar al pago del IVA, en este caso, el consumo. Luego, la base imponible es la cantidad sobre la que se va a calcular el impuesto.
El gravamen es el porcentaje que se utiliza para aplicarlo a la base imponible y realizar el cálculo.
Y la cuota es, finalmente, la cantidad de dinero que hay que cancelar al fisco.
Procedimiento de pago y declaración del IVA
En líneas generales las acciones a seguir son las siguientes:
- Al bien o servicio vendido por una empresa se le aplica el gravamen o porcentaje a pagar. Las leyes pueden exceptuar algunos productos de primera necesidad.
- Periódicamente, la empresa debe declarar este impuesto y, hechos los cálculos, pagarlo al fisco.
- Si entre lo que se paga al fisco y lo que efectivamente recibió la empresa queda un saldo negativo, la empresa tiene derecho a una compensación a futuro.
- El consumidor nunca recibirá ninguna clase de reembolso debido al IVA pagado.
- La factura es la única constancia de pago.
El gravamen del IVA por país
Las leyes y normas fiscales en cada país son diferentes y, por ello, el gravamen aplicado también lo es.
Tómese como referencia los siguientes ejemplos:
- En Argentina y España es del 21%. Para el caso de Argentina algunos productos tienen excepción.
- Chile y Colombia 19%
- Ecuador 12%
- Estados Unidos es variable según estado y está entre 5% y 8%
- México 16% e incluye zonas de frontera.
- Perú 18%
La facturación y el IVA
Es necesario mantenerse actualizado en materia fiscal, porque conocer sus variaciones es decisivo para la facturación.
Al mismo tiempo, hay que tener pleno conocimiento de los casos en que se deben aplicar las excepciones. Pueden existir regímenes especiales que sea necesario incluirlos en la plantilla de factura.
Las excepciones del IVA, cuando aplican, deberán indicarse en la factura correspondiente, señalando la normativa al respecto.
