El proceso de tributario mediante el cual se pagan los Impuestos constituye un mecanismo de financiación del Estado. De esa forma obtiene recursos y se mantiene operando en favor de la ciudadanía.
Todos los impuestos son obligatorios siempre que se realice alguna actividad que da lugar a su gravamen.
Términos a conocer sobre los Impuestos
Cuando se habla de procesos tributarios hay algunos conceptos particulares que deben tomarse en cuenta. Estos son:
- El sujeto pasivo: Es la persona natural (física) o jurídica que está obligada al pago de Impuestos.
- El hecho imponible: Es la actividad que da lugar al pago de tributos.
- La base imponible: Es la cantidad sobre la que se va a calcular el impuesto.
- El gravamen: Es el porcentaje que se utiliza para aplicarlo a la base imponible y realizar el cálculo.
- La cuota: Es la cantidad de dinero que finalmente hay que cancelar al fisco.
Tipos de Impuestos
Existe muchos tipos de impuestos. Estos se pueden clasificar de la siguiente manera:
- Impuestos directos: Los que gravan de manera directa a personas naturales (físicas) o jurídicas debido a las rentas que obtienen. Por ejemplo: El impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado, impuesto de sociedades, donaciones o sucesiones.
- Impuestos indirectos: Son lo que se aplican sobre los bienes o servicios consumidos siempre que se usa la renta. Quien reporta el impuesto no es el consumidor. Por ejemplo: El IVA (Impuesto al Valor Agregado o Añadido).
- Impuestos proporcionales: Los que no toman en cuenta el nivel de ganancias, por lo que todos pagan el mismo monto.
- Impuestos progresivos: Se basan en el principio de que a mayor renta mayor cantidad de impuesto a pagar. Por ejemplo: El impuesto sobre la renta.
- Impuestos regresivos: Son lo contrario de los progresivos. Quienes más pagan son los que menos renta tienen. El IVA puede clasificarse de esta forma.
- Impuestos instantáneos: Los que se pagan en un determinado momento por algún servicio.
- Impuestos periódicos: Todos los que se deben cancelar con cierta regularidad.
Principios que rigen el pago de Impuestos
La primera consideración que deben tener en cuenta todos los Estados es la aplicación de impuestos de manera justa, en base al ingreso de cada persona.
Para ello, se aplica el principio de equidad horizontal y el de equidad vertical.
Gracias a la equidad horizontal, los contribuyentes con características similares según su ingreso deben ser considerados como iguales.
Y con el principio de equidad vertical, se pretende que quienes tienen características económicas diferentes sean tratados diferencialmente.
El gravamen del IVA por país
El IVA es el impuesto que se ha de pagar toda persona natural o jurídica por concepto de consumo de bienes o servicios.
El porcentaje utilizado para el cálculo del monto a pagar por concepto de impuestos es diferente para cada país.
Para el caso del IVA es el siguiente:
- En Argentina y España es del 21%. Para el caso de Argentina algunos productos tienen excepción.
- Chile y Colombia 19%
- Ecuador 12%
- Estados Unidos es variable según estado y está entre 5% y 8%
- México 16% e incluye zonas de frontera.
- Perú 18%
Impuestos por concepto de rentas
Este consiste en el Impuesto que cada persona debe pagar anualmente a la instancia tributaria debido a totalidad de ingresos que obtiene.
En el caso del Impuesto por concepto de rentas, el gravamen es variable según el nivel de ingresos.
En cada país este impuesto se puede conocer con un nombre distinto:
- En Argentina, Impuesto a las ganancias.
- En Chile, Ecuador y Perú, Impuesto a la renta.
- En Colombia y México, Impuesto sobre la renta
- En España, Impuesto sobre la renta de personas físicas.
- En Estados Unidos, Impuesto sobre la renta federal.
